**************************************************************
_/_/_/_/_/_/_/  ソフトウェア業界　新航海術  _/_/_/_/_/_/_/_/_/
**************************************************************
第165号  2007/2/5
  ▼  まえがき
  ▼  [会社の心臓]　(1)ソフト会社の資金計画の3要素
  ▼  [会社の心臓]　(2)仕掛とは開発途中のこと
  ▼  [会社の心臓]　(3)足りない部分を補う3要素
  ▼  あとがき
  ▼  次回以降の予告


*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  まえがき
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

小冊子「会計は会社の心臓」好評発売中！

　特別号(2007/1/23)：会計は会社の心臓
　[B] http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/2007/01/post_822e.html
　[H] http://www.kei-it.com/sailing/00-070123.html


今後は「会計は会社の心臓」で書き残したこと、会計について新しく
気づいたことを「会社の心臓」シリーズとして書いていきます。


「会社の心臓」シリーズをまとめて読みたい方は、
ブログ( http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/ )の
「カテゴリー　会社の心臓」を参照してください。
http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/cat6959849/index.html

または、「バックナンバー　会社の心臓」
( http://www.kei-it.com/sailing/back_heart.html )を参照して
ください。



*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  [会社の心臓]　(1)ソフト会社の資金計画の3要素
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

「会計は会社の心臓」で書き残したことの一つに、「資金計画」が
あります。

ソフトウェア開発請負会社の資金計画は単純です。
下記の3要素のみを考えればよいのです。

・売掛金−買掛金
・仕掛
・手持ちの現金


「図：ソフト会社の資金繰りを理解するために」
( http://www.kei-it.com/sailing/2007/165.htm )を参照してください。
この図は、上記3要素のみに焦点をあてて簡略化した試算表の推移を
表しています。

ソフトウェア請負開発会社の資金計画の最大の要素は、売掛金と
買掛金の差額です。

「売掛金＞買掛金」となる理由は、下記のとおりです。

・社員が上げた売上は売掛金になるが、社員への給与は売掛金に
　なり得ない。（経理上なり得ないし、実際にすぐに出ていく。）
・顧客からの入金よりも、個人事業主への支払が先になる場合が
　多いし、協力会社への支払すら先になる場合がある。
・売掛金には利益が含まれる。


　関連記事：第149号(3)売掛金と買掛金の差額
　[B] http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/2006/10/post_393d.html
　[H] http://www.kei-it.com/sailing/149-061016.html



*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  [会社の心臓]　(2)仕掛とは開発途中のこと
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

次に、資金計画の2番目の要素である「仕掛」について見てみましょう。
「仕掛」とは、「開発途中」のことです。
人件費はかかっているが、顧客にはまだ請求できないという状態です。

「図：ソフト会社の資金繰りを理解するために」
( http://www.kei-it.com/sailing/2007/165.htm )の黄色の部分です。

ここでは、10月から12月にかけて受託開発をし、12月末に納品した
ということを想定しています。

仕掛の中身は開発に要した人件費ですから、10月の開発開始から
12月の納品直前まで膨らんでいき、その結果として、手持ちの現金が
減っていきます。

納品し、請求書を発行した時点で、仕掛は売掛金に変わります。
しかし、それが手持ちの現金に変わるのは、さらに1ヶ月か2ヶ月
後のことです。



*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  [会社の心臓]　(3)足りない部分を補う3要素
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

「図：ソフト会社の資金繰りを理解するために」
( http://www.kei-it.com/sailing/2007/165.htm )のそれぞれの月の
左側の箱が会計用語で言うなら「資産」であり、右側の箱が「負債」と
「資本」です。

右側の箱の足りない部分（グレーに網掛けした部分）を、借入、資本金、
利益で補うことになります。
資本金が大きければ借入が少なくてすむし、資本金が少なければ
より多くの借入を必要とします。
また、利益が出ていれば、借入を少し減らすこともできます。


規模の大きな受託案件を取れば、売上が増え、長期的には会社にとって
プラスになりますが、短期的には仕掛が増え、必要な資金も増加し、
資金繰りは苦しくなります。
また、毎月請求できる業務請負の稼動人数が増えても、規模の大きな
受託案件ほどではありませんが、必要な資金は増加します。


　関連記事：
　第154号：運転資金と設備投資
　http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/2006/11/post_dc1d.html
　http://www.kei-it.com/sailing/154-061120.html

　第81号：借入れ依存体質の危険性
　http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/2005/06/post_8fcc.html
　http://www.kei-it.com/sailing/81-050627.html



*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  次回以降の予告
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

新営業マニュアルシリーズの「新しいリレーションシップ販売モデル
　( new relationship selling model )」を書こうかなと思っています。


次号は、2月12日発行予定です。

乞うご期待！！



*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=
  本メルマガについて
*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=*=

本メルマガは2003年12月8日に創刊されました。
創刊号 http://www.kei-it.com/sailing/01-031208.html で述べたとおり、
本メルマガのコンセプトは「読みものとしても面白い慶の事業計画」であり、
目的は「事業計画の背後にある基本的な考え方を語ること」です。

したがって、第一の読者としては、慶の社員（正社員・契約社員）及び
慶と契約している個人事業主を想定しています。
彼らには慶社内のメーリングリストで配信しています。

また、多くのソフトウェア会社・技術者が直面している問題を扱っているので、
ソフトウェア会社の経営者、管理者、技術者にとっても参考になると思い、
第33号(2004年7月19日号)からは「まぐまぐ！」で一般の方々にも公開する
ことにしました。
「まぐまぐ！」での読者数は2007年1月21日現在、574名です。


本メルマガの内容に興味を持つであろう方をご存知なら、是非
本メルマガの存在を教えてあげてください。

（以下をそのまま転送するだけです。）
---------------------------------------------------
【お勧めメルマガ　ソフトウェア業界　新航海術】
⇒ http://www.mag2.com/m/0000136030.htm　または
 　http://www.kei-it.com/sailing/　
--------------------------------------------------

このメールマガジンは『まぐまぐ！』 http://www.mag2.com/ を利用して
発行しています。配信中止はこちら http://www.mag2.com/m/0000136030.htm
（但し、web@kei-ha.co.jp it@kei-it.com には直接配信しています。）


バックナンバーは、発行者サイトまたはブログで、体系として
見てもらいたいので、「まぐまぐ！」でのバックナンバー公開は
最新号のみとなっています。

バックナンバーブログ：http://kei-it.tea-nifty.com/sailing/
発行者Webサイト: http://www.kei-it.com/sailing/
（発行者Webサイトではバックナンバーの全文検索も可能です。）


☆筆者の趣味のブログ：身近にいる小動物の図鑑☆
　http://kei-it.tea-nifty.com/small/



--------------------------------------------------
発行：
株式会社 慶
　代表取締役  蒲生 嘉達
　y_gamou@kei-ha.co.jp
　Webシステム開発事業部　http://www.kei-ha.co.jp
　ITサービス事業部　http://www.kei-it.com
　人材コンサルティング事業部　http://www.k-bank.jp
　TEL：03-5951-8490

☆　コピーや配布をされる時はご一報ください　☆
☆　このメルマガに対するご感想・ご質問はこちらにお寄せください。　☆
　　　　　　　　　　　 office@kei-ha.co.jp